空き家を売却すると税金はどうなる？譲渡所得控除や特例も解説

空き家を売却する際、どれくらい税金がかかるのか不安を感じる方は多いです。
税負担は所有期間や適用条件によって変わるため、事前に制度を理解しておくことが大切です。
本記事では、空き家売却にかかる税金の種類や税率、さらに活用できる特例について解説いたします。

空き家を売却する際にかかる税金

空き家売却時には、譲渡所得税、復興特別所得税、住民税の3つが主に関係します。
譲渡所得税は、売却によって得た利益に対して課税され、所得税の一種として計算されます。
さらに、2013年以降は復興特別所得税が加算されており、所得税額に一定割合を上乗せして納付する必要があるでしょう。
この制度は2037年まで適用される予定となっており、長期的に考慮すべき要素といえます。
くわえて、利益に応じて住民税も課税されるため、売却に伴う税負担は複数の税目を含むことを理解しておく必要があります。
また、各税金は所有期間や条件によって、計算方法が異なるため、申告前に最新情報を確認することが求められるでしょう。

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譲渡所得税の税率

譲渡所得税の税率は、所有期間によって大きく変わります。
所有期間が5年を超える場合は長期譲渡所得として扱われ、一般的に低い税率が適用されます。
一方、所有期間が5年以下の場合は短期譲渡所得とされ、長期よりも高い税率となるのが特徴です。
そして、この違いは、売却する年の1月1日時点での所有期間を基準として判断されます。
相続で取得した空き家については、被相続人の所有期間を引き継ぐ仕組みがあるため、相続直後に売却する場合でも長期譲渡所得扱いになる可能性があります。
また、所有期間が不明な場合は、登記簿や売買契約書などを確認し、税務上の適用区分を明確にしておくことが重要です。

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空き家売却で活用できる特例

空き家の売却では、条件を満たすことで税負担を軽減できる特例があります。
代表的なのが「空き家の譲渡所得の3,000万円特別控除」で、相続した家屋や敷地を売却する際、一定の要件を満たせば譲渡所得から最高3,000万円まで控除できます。
また、「10年超所有軽減税率の特例」も有効です。
居住用財産を10年以上所有している場合、譲渡所得に対する税率が軽減されるため、長期所有者にとっては有利な制度となります。
さらに、これらの特例は併用が認められているケースもあるため、適用条件を事前に確認することで節税効果を高めることが可能です。
ただし、特例を利用するには申告時の手続きが必要となるため、事前に必要書類を準備し、国税庁の最新情報を確認することが大切です。

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まとめ

空き家を売却する際は、譲渡所得税にくわえ、復興特別所得税と住民税も含めた税負担を把握する必要があります。
所有期間に応じて税率が変わり、長期所有では軽減される一方、短期所有では高くなる仕組みです。
また、3,000万円特別控除や10年超所有軽減税率などの特例を活用すれば、売却時の税負担を大きく軽減できる可能性があります。
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